Commercial Regulation
Germany Entgeltabrechnung
German payroll regulation covering Lohnsteuer BMF-PAP 2026 (StKl I–VI · AvKvPvDeckel · PKV ELStAM), SolZ, KiSt, KV/PV/RV/AV/UV AN+AG, Umlagen, Gleitzone F=0,6619, Minijob, §3b Zuschläge, bAV, Firmenwagen, Einmalzahlungen, KUG, Retrokorrektur, Lohnpfändung, Aktivrente (§3 Nr.21), Dienstfahrrad, Gesundheitsförderung, Jubiläumszuwendung, Trinkgeld Dritte, PKV AG-Beitragszuschuss — 7 statutory reports (ELSTER/DEÜV).
BMF PAP 2026
ELSTER · DEÜV
v1.0-beta
Part of the DACH Consolidation Region →
Regulation Overview
DE.Entgeltabrechnung · 2026
Core regulation + 3 versioned data regulations (LSt · SV · Mindestlohn)
73
Wage Types
7
Reports
24
Cases
109
Integration Tests
Lohnsteuer PAP 2026 (§32a EStG · BMF 14.8.2025)
Zone 1 ≤ €12.348 (Grundfreibetrag)0%
Zone 2 €12.349 – €17.799 (Progressionszone 1)14 – 24%
Zone 3 €17.800 – €69.878 (Progressionszone 2)24 – 42%
Zone 4 €69.879 – €277.826 (Proportionalzone)42%
Zone 5 > €277.826 (Reichensteuer)45%
SolZ-Freigrenze (Jahres-LSt) · Milderungszone€20.350 · 20% auf Überschuss, max 5,5%
Vorsorgepauschale PAP 2026: AvKvPvDeckel · AV-Anteil€1.900/Jahr · kein 12%-Mindestbetrag mehr
Kirchensteuer BY/BW · alle anderen Bundesländer8% · 9% × LSt
Einmalzahlung (§39b Abs. 3 EStG)Marginalsteuersatz-Methode
Aktivrente Freibetrag (§3 Nr. 21 EStG, ab 2026) · PGS 120€2.000 / Monat
ValidierungSteuerIdNummer BZSt-Prüfziffer · MiLoG ≥ €13,90/h
Sozialversicherung 2026 — AN + AG (SVBezGrV 2026 · BGBl. 2025 I Nr. 278)
KV allg. Satz + kassenspez. Zusatzbeitrag (BBG €5.812,50/M · €69.750/J)14,6% + ZB
PV inkl. Kinderlos-Zuschlag +0,6% / Kinder-Abschlag −0,25% (BBG €5.812,50/M)3,6% + −
PV Sachsen-Sonderregel (§55 Abs. 3 SGB XI) AN +0,5% / AG −0,5%Split-Formel
RV · AV (BBG West €8.450/M · €101.400/J)18,6% · 2,6%
PKV AG-Beitragszuschuss (§257 SGB V) · ELStAM VorsorgepauschaleWT 6650 · PkvJahresbeitrag/PflegePflichtJahr
UV BG-spezifisch (AG) · Umlagen U1/U2/U3 (kassenspez.)Company Case
Gleitzone €603–2.000/M · Faktor-F 0,6619 (SVBezGrV 2026)bpEan = F × Entgelt · AG auf Vollentgelt
Minijob ≤ €603/M · Pauschalabgaben AG (§8 SGB IV)13% KV + 15% RV + 2% LSt
SV Dez-Verfahren / Märzklausel (§23a SGB IV)YTD BBG-Kappung + Vorjahr-Zuordnung
KUG 60% / 67% · fiktives SV-Entgelt (§§95ff, 153 SGB III)KugAlgorithm
Mindestlohn MiLoG (from 1 January 2026)€13,90/h
Certification Requirements
Required Registrations & Filing Certifications
Customer responsibility — Payroll Engine provides calculation results, not filing
Software Certification
ITSG Systemuntersuchung (§22 DEÜV)Mandatory annual software certification for SV/GKV data exchange — ungeprüfte Software wird abgewiesen
Filing & Data Registrations
ELSTER (Elektronische Steuererklärung)LSt-Anmeldung · Lohnsteuerjahresausgleich — ELSTER-Zertifikat required
ELStAM (BZSt)Electronic payroll tax card retrieval — employer registration at BZSt
SV-Meldeportal (ITSG)Replaces sv.net (retired Jul 2024) — ELSTER Organisationszertifikat required for registration
Berufsgenossenschaft (BG)Unfallversicherung — employer registration with responsible trade association
Payroll Engine produces LSt-Anmeldung XML, BeitragsNachweis XML, and SvMeldung XML. Submission to ELSTER, ELStAM, and GKV-Datenstelle requires separate registrations and certifications and is the sole responsibility of the deploying entity.
Deployment & Compliance
Flexible Deployment
Standalone Germany or multi-country via Consolidation cluster
🇩🇪 Germany Only
- Standalone OSS MIT license
- 3 data regs (LSt · SV · Mindestlohn)
- Unit-tested algorithms
- SteuerIdNummer + MiLoG validation
🌍 Multi-Country
- WT 7000-7030 consolidation interface
- Cross-country reports
- Ideal for DACH/Europe multinationals
Regulation Stack
L1DE.EntgeltabrechnungCore payroll · OSS · MIT
L1Data.LSt.2026PAP zones · Vorsorgepauschale · SolZ · KiSt
L1Data.SV.2026BBG · KV/PV/RV/AV rates · Gleitzone F · Minijob
L1Data.Mindestlohn.2026MiLoG €13,90/h (from 1 January 2026)
L2Provider.MyCompanyKV-Kasse · BG-Nummer · UV-Satz · Umlagen
L3Regulation.ConsolidationGuard WTs 8000–8060 · cross-country reports
Cases & Statutory Reporting
24 payroll input cases + 7 legally required filings
Reports (7)
Lohnabrechnung — Employee payslip (§108 GewO)PDFMonthly · Employee
LohnJournal — Cumulative payroll journal Jan–DecPDFAnnual · Internal
JahresLohnkonto — Annual wage account (§41 EStG)PDFAnnual · Employee
LohnkostenUebersicht — Employer cost overviewPDFMonthly · Internal
LstAnmeldung — ELSTER (§41a EStG)XMLMonthly · Finanzamt
BeitragsNachweis — DEÜV (§28f SGB IV)XMLMonthly · Einzugsstelle
SvMeldung — DEÜV per employee (§28a SGB IV)XMLAnnual · Einzugsstelle